Незнание законов не освобождает от ответственности. Наверное, это очень емкая фраза в отношении налоговых правонарушений. До сих пор остро стоит проблема уведомления лиц о существующей ответственности, связанной с уплатой налогов. Да и об оплате самих налогов тоже.
Дело в том, что далеко не все живут по месту регистрации, поэтому почтовые уведомления уже давно играют незначительную роль в решении этой проблемы. Конечно, современная тенденция дублирования многих государственных услуг в электронном виде, позволяет гораздо проще узнавать какие-либо свои задолженности.
Но с личным кабинетом налогоплательщика или сайтом «Госуслуг» тоже не все так просто. Не все умеют с ним обращаться. Конечно, лет через 30 эта система заработает повсеместно, но сейчас все проходит, так сказать, «переходный период».
Если с ежегодной оплатой имущественного налога ещё более-менее все понятно, то с другими моментами на практике происходят трудности.
Рассмотрим наиболее часто встречающиеся налоговые правонарушения физических лиц и ответственность за них.
Наверное, самое распространённое нарушение — непредставление в определенных случаях в установленный законом срок (до 30 апреля) налоговой декларации 3НДФЛ. Нарушение влечет наложение штрафа в размере 5 процентов не уплаченной суммы налога, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
В каких случаях необходимо подавать декларацию?
Речь идёт не о подаче декларации на возврат налога (она подаётся в любое время), а именно те условия, при которых закон обязывает предоставить отчетность в определенный срок.
Декларация подаётся в случае, если вы получили дополнительные доходы, не имеющие отношение к тому заработку, с которого платит налог работодатель:
— если получен доход от продажи имущества;
— если в дар получена недвижимость, транспортное средство, акции, доли, паи от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
-если получено вознаграждение на основе заключенного договора (например, если вы сдаёте квартиру);
— если вы выиграли в лотерею или получили выигрыш в букмекерской конторе/тотализаторе (иных азартных играх) до 15 тыс. рублей;
— если вы получили доход за пределами РФ.
На практике чаще всего граждане сталкиваются именно с действиями, связанными с продажей имущества.
Освобождение от налогообложения.
Налоговое законодательство определяет, что граждане освобождаются от налогообложения при некоторых условиях:
1. Если срок владения движимым или недвижимым имуществом (приобретённым до 1 января 2016 года) составляет более 3-х лет.
2. Минимальный срок для владения недвижимым имуществом, приобретенным после 1 января 2016 года — 3 года (если право собственности получено в порядке дарения (между близкими родственниками), в результате приватизации или ренты). Для остальных случаев — минимальный срок 5 лет.
Если срок меньше, то заплатить налог придётся. Однако есть некоторые важные моменты.
Расчёт суммы налога.
За основу берётся сумма разницы между продажей и покупкой имущества, с которой и платится налог в 13%.
Отметим, что закон определяет сумму:
— в 1 млн. рублей, как максимальную, на которую может быть уменьшен доход, полученный с продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.
— 250 тыс. рублей — сумма, используемая для расчёта при продаже иного имущества (автомобили, нежилые помещения, гаражи и др.).
То есть, вместо оформления имущественного вычета гражданин вправе уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы.
Важно знать, что даже если сумма, полученная с продажи, не превышает определенные законом пределы, подать декларацию в срок все равно нужно. Ответственность за подобные налоговые правонарушения установлена в виде штрафа.
Ещё по теме: